“资格罚”余波：普华永道券商客户已归零，四家拟IPO券商解聘天职国际|界面新闻

界面新闻记者 | 孙艺真

随着中银证券（601696.SH）近期公告更换审计机构，今年 ，普华永道已失去其上年度全部券商客户 。

在今年严监管趋势下
，监管对会计师事务所的“资格罚 ”已成新常态
。随着普华永道中天、大华会计师事务所（下称“大华所
”） 、 天职国际会计师事务所（下称“天职国际”）
、 亚太（集团）会计师事务所（下称“亚太所 ”）、 苏亚金诚会计师事务所（下称“苏亚金诚）5家会计师事务所被“资格罚
”，审计行业的客户流向和格局也发生变化 ，审计行业的客户流向和格局也发生变化。

上交所主板上市公司中银证券（601696.SH）于12月7日发布的公告显示
，拟聘用安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）为2024年度外部审计机构 。该公司原聘任的会计师事务所为普华永道中天
。

普华永道中天已连续3年为中银证券提供审计服务。此外，中银证券2024年度外部审计费有所下调：拟向安永华明支付人民币137万元 ，较2023年同期下降46万元
，下降比例超过20% 。

据界面新闻统计，年内 ，包括海通证券（600837.SH） 、申万宏源（000166.SZ
、06806.HK）、东兴证券 、中银证券4家券商宣布取消续聘普华永道或改聘其他机构
。正在冲刺IPO的渤海证券也于今年11月辞普华永道改聘德勤为其2024年度财务决算审计会计师事务所，审计费合计120万元。

其中
，海通证券是今年来首家“弃用”普华永道的上市券商，也是上述5家券商中上年度支付给普华永道审计费最多的一家 。

该公司在今年6月改聘立信会计师事务所（下称“立信 ”）为2024年度境内审计师
、德勤香港为境外审计师。自2020年起 ，普华永道已连续三年担任海通证券的审计机构
。

上述4家券商2024年审计费均较上年度有所下调。与此番变更审计机构的中银证券相似
，海通证券同样下调了2024年度支付给立信的审计费用，由880万缩减至790万；申万宏源则在今年9月改聘2024年度新任审计机构的公告中提到 ，将采用由毕马威主审、天健会计师事务所参审的模式
，审计费合计为人民币450万元，而该公司2023年支付给普华永道的审计费用为598万元 ，同比缩减148万 。今年10月
，东兴证券辞普华永道改聘毕马威，审计费也由去年的162万元降至157万元
。

除了普华永道之外 ，今年年内
，受到“资格罚
”的天职国际也被财信证券 、东莞证券、信达证券3家券商果断“割席”；而处于上市辅导阶段的东海证券也于今年4月悄然将审计所由天职国际更换为了容诚会计师事务所。

此外，今年5月31日 ，在证监会江苏监管局向大华所下达了行政处罚决定书的21天后，哈投股份（600864.SH）公告称解聘大华所
，并改聘容诚会计师事务所 。不过，哈投股份在公告中对改聘给出的原因是 ，为提升上市公司审计工作的独立性和客观性
。此前
，大华所受聘时长已超过8年。

“处罚带来的影响是一个过程，不仅是自身展业受限或是项目
、人员的流失 ，更重要的影响是长期信誉受损 。因财务造假等相关违规行为受到‘资格罚’的会计所
，其信誉及商誉在行业内严重受损
。 ”有审计行业相关人士对界面新闻表示。

他认为，今年以来监管层对审计行业的管理持续加强、处罚力度正不断加大 ，会计师事务所首要工作是确保信息的真实性
，从会计师事务所自身而言，应加强行业自律和诚信建设 ，自觉遵守法律法规和职业道德规范
，切实发挥资本市场“看门人”作用，切实增强资本市场内在稳定性 。

10月28日 ，中国注册会计师协会关于发布《2023年度会计师事务所综合评价百家排名信息（公示稿）》，上年度榜首普华永道中天此次主动未参评
。从综合排名来看
，审计行业前三位依次是安永华明 、毕马威华振
、立信。